注册个人独资企业 申请个税带征 实行优惠税率 
免费热线:18717803336固定电话:021-61107772
关注我们:
扫码关注誉富微信
关注誉富微信
微信号:誉富
扫码关注誉富微博
关注誉富微信
查看誉富全景
您的位置: 网站首页 > 创业知识 > 公司注册 > 个人独资

注册个人独资企业 申请个税带征 实行优惠税率

时间:2021-01-13 09:50:55浏览次数:2456

阅读此信息需要您支付0.1元,点击这里支付

注册个人独资企业 申请个税带征 实行优惠税率,根据《财政部国家税务总局关于印发(关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定)的通知》(财税[2000]91号)针对入驻的个人独资企业,按照收入10% 的利润率实行优惠税率,通过将个人所得税“工资薪金

一、税筹原理

 

根据《财政部国家税务总局关于印发(关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定)的通知》(财税[2000]91号)针对入驻的个人独资企业,按照收入10% 的利润率实行优惠税率,通过将个人所得税“工资薪金”“劳务报酬”税目转化为个人独资企业的“生产经营所得”,只需要通过成立一人企业跟公司签订合作协议,改变了商业模式和个人获取收益的名义,就可以享受到政策。
 

个人独资企业年收入不超过500万,另需缴纳3%增值税及0.3%的附加,可以开具增值税专用发票,3%的增值税可以抵扣。
 

年收入超过500万的个人独资企业,转为一般纳税人,同样按照3.5%个人所得税,需缴纳6%的增值税及0.6%的附加(6%的增值税专票可用于抵扣)。


根据《财政部国家税务总局关于印发(关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定)的通知》(财税[2000]91号)针对入驻的个人独资企业,按照收入10% 的利润率实行优惠税率,通过将个人所得税“工资薪金

 

个人独资企业个人所得税最新税率表

为贯彻落实《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例,根据《个体工商户个人所得税计税办法》(国家税务总局令2014年第35号)、《财政部国家税务总局关于印发(关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定)的通知》(财税[2000]91号)等文件的规定,现就我地个体工商户、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人在中国境内取得“个体工商户生产、经营所得”个人所得税应税所得率有关问题明确如下:
 

应税所得率(最低值):
 

行业应税所得率
工业、交通运输业、商业5%
建筑、房地产7%
饮食服务业7%
娱乐业20%
其他行业10%


五级超额累进税率表(2018年10月1日起实施)

 

  个人所得税率表(个体工商户生产、经营所得适用)

级数全年应纳税所得额税率(%)速算扣除数
1不超过30000元的50
2超过30000元至90000元的部分101500
3超过90000元至300000元的部分2010500
4超过300000元至500000元的部分3040500
5超过500000元的部分3565500

 

  应纳税所得额=收入总额*应税所得率(无起征点)

  应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数 

不同区间收入(不含税收入)税负变化表一览

年收入间
(单位:万)
月收区间增值税附加税个税综合税率增值税扶持比例实际税负
30以下3万以下0%0%0.5%0%0.5%
30-903万-7.5万3%0.27%0.5-0.83%0.6%0.5-3.5%
90-3007.5万-25万3%0.27%0.83-1.65%0.6%3.5-4.32%
300-50025万-42万3%0.27%1.65- 2.19%0.6%4.32-4.86%
500以上42万以上6%0.54%2.19- 3.5%1.2%7.53-8.84%

备注:以服务业应税率为10%来计算的,月销售额3万以内免增值税。

二、操作方法:在税收洼地设立个人独资企业作为合作对象

帮助企业在在收洼地注册设立个人独资企业,作为企业的业务合作对象。

因个人独资企业依法不征收企业所得税,只存在增值税和个税,个税按照当地税优政策,服务业按照0.5%-3.5%,建筑业按照0.35%-2.45%,商贸类按照0.25%-1.75%。在缴纳以上税费之后,个人独资企业账户中的款项即可自由支配。

对企业而言,在税收洼地注册个人独资企业的方式,既解决了企业承担过高税负的问题,又可以获得合法合规的增值税发票作为进项。而且,企业全程只需要配合提供注册材料即可,其他事项由我们全程托管服务,安全省心。


三、适用场景

1、定价转移:公司利润高,配套使用个独,作为公司业务合作对象。
2、业务转移:直接将现有业务转移到个独来进行,享受个独的低税率+高扶持的双重优惠。
3、工资代发(工资/劳务/提成奖金等):改变收入类型,由工资收入、劳务收入、提成奖金收入变为经营所得收入,从而享受低税率。(比如:高管、股东、自由职业者、高净值人群、网红、演艺体育明星、讲师、行业专家、专业顾问、设计师、律师、私募管理人、基金经理等)

四、案例说明

举例1(个人所得税节税案例):

 

普通模式个人独资企业模式
王先生是从事房地产的专家,与某公司A签订了地产项目居间协议,公司A将500万佣金转给王先生前,相关个人所得税已经扣除,税率高达32%王先生使提供的个人独资模式
王先生使用自己的个独企业与某公司A签署了居间协议,公司A将佣金转给王的个独企业,税率仅5.01%
劳务收入超过5万部分适用税率为40%,速算扣除数为7000,
个税税额为:5000000×(1-20%)×40%-7000=1593000元
个税税负率为:1593000÷5000000=31.86%

个独增值税:5000000÷(1+3%)×3%=145631元

个独附加税:145631.07×10%=1456元

个独个税:5000000÷(1+3%)×10%=485436.89元,按照个体工商户的五级累进税率,30-50万的适用税率为30%,速算扣除数为40500,计算个税为5000000÷(1+3%)×10%×30%-40500=105131元

以上合计税额为:145631+1456+105131=252218元

相较普通模式节税1593000-252218=1340782,节税比例高达1340782÷1593000=84.17%。


举例2(企业所得税节税案例):

假设上海某建筑设计有限公司为服务业小规模纳税人(下称A公司)年收入在500万,可计算的各项运行成本和费用在200万,利润300万。现在成立上海某建筑设计事务所(下称B企业),并把相同的业务通过B企业来操作,下面来比较两种方式的节税效果:


A公司B企业
增值税:500/1.03*0.03%=14.56万元增值税:500/1.03*0.03%=14.56万元
企业所得税:300*25%=75万元企业所得税:个独不缴纳企业所得税
个人所得税(分红):
(300-75)*20%=45万元
个人所得税:500/1.03*10%*30%-4.05=10.51万元
税款合计:14.56+75+45=134.56万元 税款合计:14.56+10.51=25.07万元


分析:通过计算得知B企业的综合税率为:25.07/500=5.01%,而A公司的税负则高达:134.56/500=26.91%,B企业相对于A公司节约税款为:134.56-25.07=109.49万元。节税比例高达:109.49/134.56=81.14%。

备注:行业利润率越高节税效果越是明显,如技术类、咨询类及服务类。可以拨打我们全国免费服务热线:4008651117

以上是【注册个人独资企业 申请个税带征 实行优惠税率】,想了解更多相关内容,请访问 个人独资>>

作为自运营一站式企业服务平台,顺快(www.zhuce21.com)提供工商注册财务服务社保服务商标服务各类创业套餐等早期创业公司需要的泛法律服务。

搜索“顺快”,前往企顺快官网,即可办理相关业务,或咨询人工客服电话 18717803336

分享到:

干货分类

顺快服务优势

10年金质服务 专业可见

联系顺快

18717803336

服务时间:9:00-18:00


顺快-公司注册诚信代理机构,在公司注册、代理记账、专利代理等有着良好的口碑,本公司承诺合作所有项目不成功全额退款,不会收取任何的隐形费用。